证券监管当局如何执法打击财务造假

证券监管当局在打击财务造假方面采取了多种执法措施，主要包括以下几个方面：

1. 提高法律责任追究力度

证券监管当局正在加大对财务造假的法律责任追究力度。例如，修正后的会计法规定，对不依法设置会计账簿、私设会计账簿等违法行为的罚款额度提高；对伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告等违法行为的罚款额度提高。这些规定旨在依法提高违法违规行为人的违法成本，震慑违法违规行为。

2. 完善民事赔偿责任制度

最高人民法院对2003年实施的虚假陈述民事赔偿诉讼司法解释进行了修改和完善，形成了《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》。这个规定细化了证券虚假陈述民事赔偿责任的构成要件，包括主观过错、虚假陈述行为、重大性、交易因果关系、损失因果关系和损失计算、诉讼时效等问题。此外，还明确了控股股东和实际控制人组织指使财务造假等情形下相关主体的民事赔偿责任。

3. 加强对会计师事务所的监管

证券监管当局正在加强对从事证券业务的会计师事务所的监管，充实财会监督检查力量，对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的审计责任、会计责任。同时，加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击。

4. 严惩财务造假行为

证券监管部门对上市公司财务造假行为重拳出击，依法从严从快从重查办上市公司财务造假等违法行为。2020年以来，共办理该类案件59起，占办理信息披露类案件的23%，并向公安机关移送相关涉嫌犯罪案件21起。这些案件的特点包括造假模式复杂，系统性、全链条造假案件时有发生，以及造假情节及危害后果严重，部分案件涉嫌刑事犯罪。

5. 提升失信成本

新《证券法》从加大惩处力度、提高投资者的权利救济范围等方面入手，进一步提升失信所面临的各项风险。相比之前60万的顶格惩处，新《证券法》创设了中国特色的证券集体诉讼制度，因财务造假蒙受损失的投资者可通过投资者保护机构参加证券民事赔偿诉讼。

6. 追究中介机构责任

上市公司财务造假往往伴随着未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为。对此，证券监管当局正在强化对保荐承销、审计评估、法律服务等中介机构及其从业人员的责任追究力度，必要时可以淘汰一批中介机构，对有污点的从业者取消执业资格。

通过上述措施，证券监管当局正在严厉打击财务造假行为，保护投资者利益，维护市场秩序。